+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндс услуги от нерезидента не на территории рф

Объектом обложения НДС являются операции плательщиков налога по поставке услуг, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, согласно ст. Поэтому порядок налогообложения НДС операций по поставке услуг напрямую зависит от места их поставки. При этом согласно п. В случае если резидент - плательщик НДС получает услуги, указанные в п. Ответственным за начисление и уплату НДС в бюджет по такой операции является получатель услуг резидент - плательщик НДС ;. При этом обязанность по составлению и регистрации в ЕРНН налоговых накладных и начисления налоговых обязательств по НДС по такой операции возникает у постоянного представительства нерезидента.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Получаем услуги от нерезидента: когда начислять НДС и чья это обязанность

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Услуги от нерезидентов. КПН у источника выплаты.

Начнем с основного. В том случае, когда одной из сторон договора по поставке услуг является нерезидент, самым важным является вопрос о месте поставки услуг. Поэтому начнем именно с этого вопроса.

Место поставки услуг. Вопрос о месте поставки тех или иных услуг во взаимоотношениях с нерезидентом имеет определяющее значение для НДС-учета. Основной принцип заключается в том, что НДС облагаются исключительно те услуги, место поставки которых определено на таможенной территории Украины. Соответственно, те услуги, для которых место поставки услуг находится за пределами таможенной территории Украины , не являются объектом обложения НДС.

А следовательно, для таких услуг не будет стоять вопрос ни о дате налоговых обязательств, ни о налоговой накладной, ни о других вопросах, связанных с НДС-облагаемыми операциями.

Место поставки услуг определяется согласно ст. Для большей наглядности и краткости отразим правила, по которым определяется место поставки, в таблице. Место поставки услуг согласно ст. Местом поставки услуг являются. Обратите внимание! Вы не можете по своему усмотрению оговаривать место поставки услуг в договоре с нерезидентом. Место поставки определяется согласно НКУ.

Как мы уже сказали, услуги с местом поставки за пределами таможенной территории Украины не являются объектом обложения НДС. Поэтому вопросы об НДС-учете возникают прежде всего для тех услуг, которые поставляются на таможенной территории Украины.

Именно об этих услугах мы по большей части и будем говорить ниже. Момент, когда возникают налоговые обязательства. Итак, мы определили, что место поставки услуг находится на таможенной территории Украины. Это значит, что операция будет облагаться НДС и на нее нужно начислять налоговые обязательства.

Но на какую дату нужно это делать? Давайте посмотрим! Для НДС-облагаемых услуг, предоставляемых резидентом нерезиденту, дата налоговых обязательств определяется в общем порядке — по правилу первого события п.

Другими словами, для таких услуг налоговые обязательства по НДС возникают:. Этот вывод является справедливым как для услуг, место поставки которых определяется по общему правилу см. Киеве от При этом заметьте: оплата от нерезидента за предоставленные ему услуги будет поступать в иностранной валюте. Таким образом, появляется вопрос: на какую дату возникают налоговые обязательства, если первым событием является оплата услуг нерезидентом?

Эти валютные средства пересчитываются в национальную валюту по курсу НБУ именно на дату такого поступления.

Что касается остальной валютной выручки той, которая была продана , то для нее налоговые обязательства возникают на дату, когда гривни от продажи валютной выручки поступают на текущий счет см. Что же касается базы налогообложения, то о ней скажем ниже. Однако вряд ли налоговики поменяли свое мнение. Такого же мнения придерживаются и налоговики в своих устных разъяснениях.

Лицом, ответственным за начисление и уплату НДС в случае поставки услуг нерезидентами если место поставки услуг расположено на таможенной территории Украины , является получатель услуг п. Для услуг, полученных от нерезидента, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, существуют специальные правила НДС-учета. Эти правила установлены п. Согласно указанной норме, налоговые обязательства возникают:. Налоговые обязательства возникают на дату того из двух указанных событий, которое состоялось ранее см.

Если такая налоговая накладная зарегистрирована в ЕРНН, то уже на дату составления она дает получателю услуг право на налоговый кредит п. При этом если услуги у нерезидента приобретены для использования в необлагаемых или нехозяйственных операциях — налоговый кредит следует компенсировать налоговыми обязательствами согласно п. Причем налоговики считают, что начислять такие обязательства следует непосредственно на дату приобретения услуг у нерезидента см.

Заметьте: если налоговая накладная, составленная на основании п. Причем этот налоговый кредит не корректируется даже в том случае, если поставщик-нерезидент списал задолженность по предоставленным, но не оплаченным резидентом услугам! По крайней мере так заявляют налоговики в своей консультации из БЗ, подкатегория Подробно оналоговой накладной на услуги от нерезидента будем говорить в следующей статье сегодняшнего номера, потому здесь на ней подробно не останавливаемся.

В декларации по НДС услуги от нерезидента, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, отражаются в специально отведенных строках. Налоговые обязательства , начисленные согласно п. В приложении Д5 такие налоговые обязательства не расшифровываются. Об этом говорят и форма декларации, и форма собственно приложения Д5.

В то же время налоговый кредит при приобретении у нерезидента НДС-облагаемых услуг отражается в строке Этот налоговый кредит в приложении Д5 также не расшифровывается.

Услуги, приобретенные у нерезидента, место поставки которых находится за пределами таможенной территории Украины, в декларации не отражаются. Такого же мнения придерживаются и налоговики см. База налогообложения. Естественно, база налогообложения может определяться только в тех случаях, когда место поставки услуг находится на таможенной территории Украины. В другом случае объект а значит, и база налогообложения отсутствуют.

Для НДС-объектных услуг, предоставленных нерезиденту, база налогообложения определяется по общему правилу согласно п. То есть базой налогообложения таких услуг является договорная стоимость с учетом общегосударственных налогов и сборов. При этом в состав договорной стоимости включаются любые суммы средств или стоимость материальных и нематериальных активов , передаваемых плательщику непосредственно покупателем-нерезидентом или через любое третье лицо в связи с компенсацией стоимости услуг.

В то же время не включаются в базу налогообложения финансово-хозяйственные санкции за невыполнение условий договора штраф, пеня, неустойка, инфляционные и т. Обычно договорная стоимость по услугам, предоставляемым нерезиденту, определена в иностранной валюте.

А каким образом определить ее в национальной валюте? Так вот, база налогообложения договорная стоимость должна быть пересчитана в национальную валюту по курсу НБУ на дату, когда возникают налоговые обязательства по НДС. То есть на ту дату, которая определена согласно правилам п. По крайней мере на это ориентирует упоминавшаяся БЗ Если же первым событием было предоставление услуг нерезиденту, такая проблема не возникает: вы просто определяете базу налогообложения исходя из курса НБУ на дату оформления документа, удостоверяющего поставку услуг нерезиденту.

Например, если вы предоставили нерезиденту услуги на сумму, эквивалентную грн. А если вы получили от нерезидента предварительную оплату за услуги, включающую: грн. Но здесь учтите: если банк удерживает комиссионное вознаграждение из полученных сумм, то его не нужно исключать из базы налогообложения ведь здесь происходит своего рода зачет. Если же услуги нерезиденту предоставляются безвозмездно — база обложения НДС будет определяться на уровне минбазы п.

Об этом — в следующем подразделе статьи. Для НДС-объектных услуг, полученных от нерезидента , база налогообложения определяется специальным п. Указанной нормой определено, что. Эта стоимость пересчитывается в национальную валюту по курсу НБУ на дату возникновения налоговых обязательств которая определена согласно п.

Заметьте: если нерезидент в связи с поставкой вам услуг уплатил в своей стране определенные налоги и сборы, и они включены в договорную стоимость, суммы этих налогов и сборов также включаются у вас в базу налогообложения см. Например, база налогообложения составляет эквивалент грн. В таком случае сумма НДС составит грн. Если услуги от нерезидента получены безвозмездно , база их налогообложения определяется исходя из обычных цен на такие услуги без учета НДС.

Об этом прямо говорит специальный п. Неотъемлемой частью НДС-учета на сегодняшний день является минимальная база налогообложения. Для таких услуг действует общее правило определения минбазы, установленное п. То есть. То есть если услуги поставляются нерезиденту безвозмездно, база обложения НДС для такой поставки устанавливается на уровне цены приобретения или обычных цен.

Если же поставка осуществляется за плату, но на уровне ниже, чем минбаза, НДС доначисляют до уровня минбазы. Аналогичным образом вопрос о минбазе при поставке НДС-облагаемых услуг нерезиденту рассматривают налоговики. Если же идет речь о поставке нерезиденту услуг, место поставки которых находится за пределами таможенной территории Украины, то такая операция, как мы уже знаем, не является объектом налогообложения.

А это значит, что и правило минбазы согласно п. Непосредственно при приобретении услуг у нерезидента вопрос минбазы не возникает. Ведь правило минбазы согласно п. В таком случае база налогообложения определяется исходя из обычных цен п. Во всех остальных случаях базой налогообложения является договорная стоимость. Даже если услуги у нерезидента приобретены по цене ниже уровня обычных цен, доначислять налоговые обязательства не нужно.

Налоговики также соглашаются с этим в своих устных разъяснениях. Что касается последующей поставки приобретенных у нерезидента услуг на таможенной территории Украины, то здесь будет действовать общее правило определения минбазы согласно п.

То есть минбаза устанавливается на уровне не ниже цены приобретения услуг. А вот если услуги, приобретенные у нерезидента, включаются в себестоимость товаров работ, услуг , которые резидент затем будет поставлять на таможенной территории Украины, ситуация несколько иная. А именно: минбаза будет определяться уже на уровне обычных цен самостоятельно изготовленной продукции работ, услуг , в себестоимость которых включены приобретенные у нерезидента услуги.

Ремонтные услуги, предоставленные нерезиденту.

Начнем с основного. В том случае, когда одной из сторон договора по поставке услуг является нерезидент, самым важным является вопрос о месте поставки услуг.

Очертим круг тех операций импорта услуг, которые подпадают под объект обложения НДС. Решающая роль в этом вопросе отведена месту поставки импортируемой услуги. Все дело в том, что объектом обложения НДС являются операции с местом поставки на территории Украины п. В то же время место поставки услуг определяется согласно правилам, установленным исключительно НКУ ст.

Оказание услуг нерезиденту

Сумма налога при этом исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи. Статьи, комментарии, ответы на вопросы: НДС нерезидент Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС 4. Консультация эксперта, Вопрос: Является ли российская организация налоговым агентом по НДС при приобретении у нерезидента видеоролика, созданного по заказу российской организации? Оформленный за иностранного партнера счет-фактуру посредник регистрирует в книге продаж это является основанием начисления и перечисления налога в бюджет без соответствующего отражения в книге покупок. К вычету налог предъявляет комитент конечный покупатель услуг в случае использования им этих услуг для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, и на основании документов, подтверждающих уплату в бюджет сумм налога, удержанного налоговым агентом, и перечисление этих сумм налога комитентом комиссионеру в составе средств на исполнение договора комиссии.

НДС нерезидент

Уплата НДС в году: сроки уплаты. Кто является налоговым агентом по НДС. Правовой статус налоговых агентов. Расчет НДС для налогового агента.

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Налог на добавленную стоимость КонсультантПлюс, Как облагаются НДС консультационные услуги, оказанные компании-нерезиденту. Что нужно знать об НДС КонсультантПлюс, Если вы не являетесь плательщиком НДС освобождены от его уплаты или являетесь налоговым агентом в сделках с нерезидентами при приобретении у них работ или услуг, действуют другие сроки уплаты. При реализации товаров работ, услуг , местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров работ, услуг с учетом налога. Правовые ресурсы "Горячие" документы Кодексы и наиболее востребованные законы Обзоры законодательства Федеральное законодательство Региональное законодательство Проекты правовых актов и законодательная деятельность Другие обзоры Справочная информация, календари, формы Календари Формы документов Полезные советы Финансовые консультации Журналы издательства "Главная книга" Интернет-интервью Форумы Классика российского права Полезные ссылки и онлайн-сервисы Подписаться на рассылки Новостной информер КонсультантПлюс Новостные RSS-ленты и Twitter Экспорт материалов Документы Подборки материалов.

ВЭД-НДС по услугам нерезиденту и от нерезидента

Вопрос: Организация оказывает услуги рекламного характера резиденту Российской Федерации. Местом реализации таких услуг признается территория РФ. Имеет ли организация право по данной реализации на вычет в полном объеме?

Многие российские бизнесмены работают с иностранными контрагентами. В этом случае им часто приходится перечислять налоги не только за себя, но и за своего партнера по сделке. Налоговый агент НА вообще — это экономический субъект, который должен перечислять обязательные платежи за другое юридическое или физическое лицо.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Если речь идет о реализации рекламных, маркетинговых, информационных услуг иных услуг, поименованных в пп. Такие услуги не облагаются НДС независимо от того, оказывает ли организация рассматриваемые услуги собственными силами, или с участием третьих лиц. Вместе с тем, поскольку, по сути, организация оказывает комплексную услугу пакетную услугу , ее квалификация в качестве рекламной и пр. Решение вопроса с местом реализации услуг будет зависеть от того, какая услуга является основной, а какая вспомогательной. Исходя из положений ст. Согласно пп. Место реализации работ услуг определяется в соответствии со ст. Смотрите письма Минфина России от Положение пп.

Иностранная компания не имеет на территории РФ представительства. заказа нерезидента привлекает третьих лиц на территории РФ, Такие услуги не облагаются НДС независимо от того, оказывает ли.

Налоговый агент по НДС при покупке услуг у нерезидента

.

НДС-лабиринты импорта услуг

.

Уплата НДС налоговым агентом за нерезидента

.

НДС при «импорте» работ и услуг

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. cocaspass

    Да без шуток! Серьёзно! Мне щас в мои 27 чё делать-то?

  2. mecofmo

    От Назара уже не бегаешь?

  3. Мирослава

    Ну нахер я на рыбалку

  4. Марианна

    Кощунство? Подписался на канал, чтобы отписаться. Живём в антимужском социуме и он это оправдывает. Восхитительно.

  5. feltumo

    Без адвоката не обойтись говорит, куда же без вас, вам же нужны клиенты, чтоб облапошивать, адвокат и следак, это всегда совместная работа, работа направлена только на вытаскивание денег с клиента, высасывают всё что можно.

© 2018-2019 vipauto-moscow.ru